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为每个子问题列出的四种备选方案中，只有一种符合问题要求，选择它并为答案卡黑化相应的代码。交叉涂层、多涂层或无涂层是没有意义的.
分析：一般而言，违约和过失可能导致注册会计师的民事责任和行政责任，欺诈可能导致注册会计师承担民事和刑事责任。这三种责任可以是单枪匹马的，也可以是并列的。
分析：根据审计的目的和内容，审计可分为三类：财务报表审计、业务审计和合规审计。
分析：通常，注册会计师不可能证明所有应收账款。因此，对于没有书面证明的应收账款，注册会计师应当对原始凭证进行现场核对。如销售合同、销售订单、销售发票复印件、发货凭单、退款单据等，以核实与其有关的应收账款的真实性。
分析：可能威胁独立的情况包括经济利益、自我评价、相关性和外部压力。出纳员因为人脉关系而威胁到独立。出纳员是能够对认证业务产生直接和重大影响的员工。
观察是审计师通过观察被审计单位的教师和兄弟获得书面信息以外的审计证据的方法。
分析：质量控制标准是会计师事务所为保证各类业务的质量，明确会计师事务所及其人员在保证质量方面的责任而应遵循的标准。
-决议：估值和分配：资产、负债、所有者权益以适当的数额列入财务报表，相关的估值或股份调整被正确记录。
10。如果审计报告中出现了“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，则报告最有可能是
分析：出具负面审计报告时，注册会计师应当在审计意见中使用“因上述问题造成的重大影响”、“由于前款所述事项的重大影响而产生的重大影响”，和\\“财务报表没有按照上一段的规定编制。”诸如\\“这样的专业术语没有在所有重要方面得到公平反映。
Response：审计工作文件的提交期限自审计报告之日起60天内。注册会计师未完成审计业务的，应当自审计业务终止之日起60日内提交审计笔录。
12。通过对财务报表的分析，确定资产负债表的重要性水平为200万元，精益报表的重要性水平为100万元，由注册会计师确定的财务报表的重要程度为()
13.如果在该年2月31日收到购买发票，并记入该年1月和2月的账户，而与本发票相对应的库存对象直到次年1月3日才收到，则该发票不包括在该年度的库存中，它将()
解析：了解被审计单位及其环境是一个在整个审计过程中收集、更新和分析信息的连续和动态过程。
分析：(1)某些重大错报风险可能与识别特定类型的交易、账户余额、列报方式(确认等级)有关;
(Ii)一些重大错报风险可能与整个财务报表广泛相关，从而影响多重确定(财务报表层次结构)。财务报表一级出现重大错报的风险很可能是由于控制环境薄弱造成的。控制环境薄弱造成的风险可能对财务报表产生广泛影响，很难仅限于某些类型的交易、账户余额和列报，注册会计师应采取总体对策。
总体反应包括(P 148)：(1)强调必须保持对项目小组的专业怀疑;(2)指派更有经验或特别熟练的审计员或利用专家的工作;(3)提供更多的监督;(4)在选择将执行的进一步审计程序时纳入更多不可预见的因素。(5)全面改变拟执行的审计程序的行政责任、时间和范围。
分析：审计风险是指在财务报表中出现重大错报的情况下，由注册会计师出具不适当的审计意见的可能性。
重要性与审计风险之间存在反向关系。重要性越高，审计风险越低;重要性越低，审计风险越高。
分析：重要的例外(1)审计证据也可能是不可靠的，如果审计证据是由不知名或不合格的人提供的，尽管它是从一个独立的外部来源获得的。(2)如果注册会计师不具备评估证据的专业能力，及时获得的证据也可能不可靠。P 127/
分析：实质性程序共6：00，见更多。这是检查现金收入和支出是否正确的第四点.一般而言，注册会计师可在结算日期后的期间内审计现金收入和支出凭单，以确定是否存在跨期事件。P 259/
分析：教科书没有原文。重新执行。通常只有当调查、观察和检查程序相结合时，才能获得足够的证据，注册会计师才会考虑重新执行，以核实管制是否有效。
每个子项目中列出的五个选项中至少有两个是主题特定的，请选择它们并为应答卡黑化相应的代码。误用、多涂、少涂或不涂是没有意义的.
财务报表审计的目的是通过注册会计师的审计工作，对财务报表的合法性和公平性发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照所使用的会计准则和相关会计制度编制的;公平是指财务报表是否在所有重大方面公平反映被审计实体的财务状况、业务结果和现金流量。
分析：库存现金应进行突击检查，选择上午或下午上班的最佳时间。P 258
分析：会计师事务所培育以质量为本的内部文化，树立质量导向的意识，首席会计师对P84质量控制体系负有最终责任;指导、监督和评审是会计事务所业务执行过程中的质量控制P87。
分析：注册会计师应具备专业知识、技能和经验，并有能力承担这项工作。注册会计师不能声称拥有他们不具备的专门知识或经验。
相关性和可靠性是审计证据适宜性的核心内容，只有相关的、可靠的审计证据才是高质量的审计证据。P 126
分析：应收票据披露是否合适。注册会计师应当检查被审计单位资产负债表中应收票据的金额是否与批准的数量相一致，以及相关的风险和补偿是否已从已转移的贴现票据中删除。被审计单位为上市公司的，其财务报表附注通常应当披露应收贴现或抵押票据的情况和理由，以及持有其5%以上股份的股东拖欠的情况(包括5%)。
分析：这一问题审查了实质性程序中的第四点(“往来应收账款的目的是正式应收账款余额的真实性和正确性)”，“防止或发现被审计单位及其相关人员在销售交易中的错误或欺诈行为”。(“)和第6点(”备选程序：\\“关于无证应收账款，注册会计师应抽查有关的原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发货凭单和还款单据等，以核实与之相关的应收账款的真实性]。
回答：\\“或有费用”是指是否收取费用，或费用须经工作结果(1点)或某一特定目的(1点)的核实而定。
答：盘存监督委员会是指注册会计师对被审计单位的存货盘点进行现场观察(1点)和对所列存货进行适当检查(1点)。
答：在检验银行贷款的真实性时，主要的方法是使用信函(1点)。当注册会计师向银行或其他金融机构证明时，他或她主要了解银行贷款的金额、期限和担保(2分)。调查书应由注册会计师(1点)准备和发送。注册会计师应将收到的询问函与被审计单位的银行贷款分类账和总分类账(1点)对账。
答：注册会计师的法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任(3点)。民事责任是指赔偿被害人的损失(1点)，行政责任是指行政处罚，对个别注册会计师、报告警告、暂停执业、吊销注册会计师证书(1点);就会计师行而言，包括警告、没收非法得益、罚款、停牌、撤销等(1点)。刑事责任是指根据有关法律程序对责任人判处的某种监禁(1点)。一般而言，违约和过失可对注册会计师规定民事和行政责任(1点)，欺诈行为可对注册会计师规定民事和刑事责任(1点)。这三项职责可以是单一的，也可以是并行的(1点)。
(1)注册会计师赵丹认为，如果虚假陈述在性质上不重要，且误报的数量低于重要程度，则可以得出错误陈述不是重大错报的结论。
(2)注册会计师赵丹认为，维护客户关系、具体审计业务和职业道德评价工作贯穿于审计业务的全过程。为了确保注册会计师已经具备审计业务所需的独立性和专业能力，并且不存在管理廉正问题等影响注册会计师维持业务意愿的情况，注册会计师赵丹决定与签署业务协议等其他审计工作一起执行这两项任务，确定重要性，收集证据，等等。
(3)在了解A公司及其环境的过程中，注册会计师赵丹注意到A公司在2016年主要业务的处理依赖于复杂的自动化信息系统，因此计算机系统的可靠性和有效性。
对运营、管理、决策和编制可靠的财务报告都有重大影响.在这方面，赵丹在具体审计计划中运用信息风险管理专家的工作安排。
(1)存在误差(2分)。一种性质上不重要且数额低于重要程度的性质上的误报，而且不是重大错报，除非存款包连同其他误报累计超过重要程度，当这种误报和其他误报累积到超过实质性水平时，误报仍然是重大错报(3点)。
分析：如果虚假陈述是(或可能)由欺诈引起的，无论数额如何，注册会计师都应根据审计准则考虑其对整个财务报表审计的影响。鉴于某些虚假陈述发生的情况，即使数额低于该计划的重要程度，注册会计师仍可认为其性质重大，不论是单独或连同其他错报。
(2)不正确(2分)。在进行其他审计之前，应安排客户关系的维持和具体的审计业务，以及对职业道德的评价。只有这样，我们才能确保注册会计师已具备进行业务所需的独立性和专业能力，而不存在影响注册会计师维持业务意愿的管理廉正等情况(3点)。
分析：会计师事务所对是否接受或维持客户关系和特定的审计业务，应按照惯例作出谨慎的决定。P 103/
只有考虑到客户诚信，才能接受或维持客户关系和关系，没有信息表明客户缺乏诚信，并且有开展业务所必需的质量、专业能力、时间和资源;能够遵守职业道德。P85
(3)存在误差(1点)。信息风险管理专家的使用属于特定审计领域的资源分配，应在总体审计战略中加以规划(1分)。
(1)年终527700美元/应收账款余额16553万美元=0.32%，与会计政策规定的0.5%坏账准备金不符(4分);
(2)在应收账款的账龄分析中，“1-2年”开始应收账款为1，186万元，“2-3年”结束时为1，365万元，增加了4点;/
(3)年初“2-3年”和“3年以上”两部分之和仅为2，582万元，年底“3年以上”之和为2，874万元。总的来说，如果没有2016年的合并、收购、离职和债务重组，就不可能实现这一目标。(4分)
检验要点：(2)-(3)第七章“销售和应收账款循环审计”实务程序中应收帐款时代分析P 172>
(1)审计说明1，不能同意确认收入(1美分)。根据审计说明1，A公司要到设备试运行后30天才能确认收入。由于客户接受日期是12月3日，在2016年年底之前不到30天(1)，注册会计师应建议调整财务报表(1点)。
无法同意确认收入(1点)的审计附注2。A公司在不向客户提交货物的情况下确认收入，并且不遵守收入确认政策(1分)，注册会计师应要求A公司注销确认的收入(1分)。
检验要点：第七章“销售和应收账款循环审计”营业收入的实质程序，确认营业收入的条件、方法。P 168169
审计声明3，有欺诈的迹象。应收账款的付款单位与买方不一致，同一销售合同下的重复发运是欺诈的迹象。(2分)
分析：选择一定数量的当期销售发票，检查发票、簿记和发货日期是否一致，产品名称、数量、单价、数量等是否与发货凭证、销售合同或协议等相符。
(3)审计报表4应考虑A公司的特殊风险。注册会计师应当将因重大关联交易超出正常经营过程而造成的重大错报风险评估为特殊风险。(2分)
(2)风险是否与近期经济环境、会计方法等重大变化有关;(3)交易的复杂性;(4)风险是否涉及重大关联方交易;(2)风险是否与近期经济环境、会计方法等重大变化有关;(3)风险是否涉及重大关联方交易;(5)财务信息计量尤其是不确定项目计量的监管程度较大;(6)风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。返回搜狐索取更多
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